WOZ-waarde en erfbelasting: zo betaalt u niet te veel

Overzicht

Erft u een woning, dan rekent de Belastingdienst de erfbelasting niet over de verkoopprijs of een taxatie, maar over de WOZ-waarde van het huis. Staat die WOZ-waarde te hoog, dan betaalt u over een te hoog bedrag belasting, soms duizenden euro's te veel. De WOZ-waarde aanvechten kan dat rechtzetten. In dit artikel leest u hoe de koppeling tussen WOZ en erfbelasting precies werkt, welke peildatum geldt en wanneer bezwaar zinvol is.

Belangrijkste punten

Een geërfde woning wordt voor de erfbelasting gewaardeerd op de WOZ-waarde, niet op de marktwaarde of taxatie.
U mag kiezen uit de WOZ-waarde van het jaar van overlijden of van het jaar daarna. Soms scheelt dat al flink.
Een te hoge WOZ-waarde betekent een te hoge grondslag, en dus te veel erfbelasting.
Bezwaar maken tegen de WOZ-waarde kan de aanslag verlagen; dit kan ook nog ná het overlijden.
Hoeveel u bespaart, hangt af van het tarief in uw situatie (partner, kind, kleinkind of overig).

Waarom de WOZ-waarde bepalend is voor de erfbelasting

In Nederland is wettelijk vastgelegd dat een woning die tot een nalatenschap behoort, voor de erfbelasting wordt gewaardeerd op de WOZ-waarde (de waarde die de gemeente jaarlijks vaststelt). Niet de vraagprijs, niet wat een makelaar ervan vindt, en niet wat het huis uiteindelijk opbrengt bij verkoop: puur de WOZ-waarde.

Dat klinkt eenvoudig, maar het heeft een vervelende keerzijde: de WOZ-waarde is een massale, geautomatiseerde inschatting door de gemeente. Gemeenten waarderen honderdduizenden woningen tegelijk op basis van modellen en referentiepanden. Daardoor zit er regelmatig een afwijking in, en juist bij een erfenis vertaalt elke euro te hoge WOZ-waarde zich direct in meer belasting.

WOZ-waarde of verkoopwaarde: wat geldt?

Een van de meestgestelde vragen bij een geërfde woning: rekent de Belastingdienst de erfbelasting over de WOZ-waarde of de verkoopwaarde? Het antwoord is helder: voor de erfbelasting telt altijd de WOZ-waarde, ook als het huis voor een heel ander bedrag wordt verkocht. Dat werkt twee kanten op:

WOZ-waarde lager dan de verkoopprijs → in uw voordeel. Verkoopt u de woning voor méér dan de WOZ-waarde, dan betaalt u tóch alleen erfbelasting over de (lagere) WOZ-waarde. Het verschil blijft voor de erfbelasting onbelast.
WOZ-waarde hoger dan de verkoopprijs → in uw nadeel. Brengt de woning bij verkoop mínder op dan de WOZ-waarde, dan betaalt u alsnog over die te hoge WOZ-waarde. Juist dan is het verstandig de WOZ-waarde te laten controleren en zo nodig aan te vechten.

Kortom: de WOZ-waarde is de grondslag, niet de marktprijs. Staat die te hoog, dan betaalt u te veel, ongeacht wat het huis daadwerkelijk opbrengt.

Welke WOZ-waarde telt: de peildatum

Hier zit een belangrijk keuzemoment. Voor de erfbelasting mag u kiezen uit:

de WOZ-waarde van het jaar waarin de erflater is overleden, of
de WOZ-waarde van het jaar ná het overlijden.

Omdat een WOZ-waarde altijd is gebaseerd op een waardepeildatum van 1 januari van het voorgaande jaar, kan het verschil tussen die twee jaren (zeker in een dalende of stijgende huizenmarkt) honderden tot duizenden euro's grondslag schelen. Het loont dus om beide beschikkingen naast elkaar te leggen en de laagste (correcte) waarde te kiezen.

Wat een te hoge WOZ-waarde u kost

Een rekenvoorbeeld maakt het concreet. Stel: een kind erft een woning, en de WOZ-waarde staat €20.000 te hoog.

Erfgenaam	Tarief (indicatief, 2026)*	Te veel erfbelasting bij €20.000 te hoge WOZ
Partner of kind	10% (eerste schijf)	± €2.000
Kleinkind	18% (eerste schijf)	± €3.600
Overige erfgenaam	30% (eerste schijf)	± €6.000

*Indicatieve tarieven voor 2026. Boven een bepaalde drempel gelden hogere schijven (20%, 36% of 40%). Controleer de actuele tarieven en vrijstellingen op belastingdienst.nl, want deze worden jaarlijks aangepast.

De boodschap: hoe verder u van de erflater af staat, hoe hoger het tarief, en hoe duurder een te hoge WOZ-waarde uitpakt. Wilt u uw eigen situatie doorrekenen, gebruik dan de WOZ-besparingscalculator: u ziet meteen hoeveel erfbelasting u kunt besparen als de WOZ-waarde omlaag gaat.

WOZ-waarde aanvechten bij een erfenis: kan dat?

Ja. Als erfgenaam (of als belanghebbende bij de nalatenschap) kunt u bezwaar maken tegen de WOZ-beschikking. Belangrijke aandachtspunten:

Termijn: tegen een WOZ-beschikking maakt u in beginsel binnen zes weken na dagtekening bezwaar. Bent u als erfgenaam niet de oorspronkelijke geadresseerde, dan kunt u in veel gevallen alsnog een beschikking op uw naam opvragen en daartegen bezwaar maken.
Onderbouwing: een bezwaar is kansrijker met goede argumenten. Denk aan een afwijkende staat van onderhoud, een verkeerd geregistreerde oppervlakte, of referentiewoningen die niet vergelijkbaar zijn. Herkent u deze signalen van een te hoge WOZ-waarde? Dan is bezwaar vaak kansrijk.
Geen kosten vooraf: gespecialiseerde bureaus werken vaak op basis van no cure, no pay. U betaalt alleen iets als het bezwaar slaagt. Bij Erfslim is dat eenmalig 4% (inclusief btw) van het bedrag waarmee de WOZ-waarde daalt, per woning en niet per erfgenaam.

Het aanvechten van de WOZ-waarde is precies waar Erfslim zich op richt: wij beoordelen of de WOZ-waarde van de geërfde woning te hoog is en voeren het bezwaar voor u, zodat uw erfbelasting omlaag kan. Hebt u de aanslag al betaald? Ook dan kan het lonen: lees hoe u te veel betaalde erfbelasting terugkrijgt.

Begrippenlijst

WOZ-waarde: de waarde die de gemeente jaarlijks aan een woning toekent (Wet waardering onroerende zaken), gebruikt voor onder andere de onroerendezaakbelasting én de erfbelasting.
Erfbelasting: belasting die erfgenamen betalen over wat zij uit een nalatenschap ontvangen.
Waardepeildatum: het moment (1 januari van het voorgaande jaar) waarnaar de WOZ-waarde wordt bepaald.
Grondslag: het bedrag waarover de belasting wordt berekend; bij een woning is dat de WOZ-waarde.
No cure, no pay: een afspraak waarbij u alleen betaalt als het bezwaar succesvol is.

Veelgestelde vragen

Wordt een geërfde woning belast op de WOZ-waarde of de verkoopwaarde?

Op de WOZ-waarde. De wet schrijft voor dat een woning in een nalatenschap voor de erfbelasting wordt gewaardeerd op de WOZ-waarde, niet op de markt- of verkoopwaarde.

Welke WOZ-waarde moet ik gebruiken voor de aangifte erfbelasting?

U mag kiezen tussen de WOZ-waarde van het jaar van overlijden en die van het jaar daarna. Vergelijk beide en kies de laagste correcte waarde.

Kan ik nog bezwaar maken tegen de WOZ-waarde na een overlijden?

Vaak wel. Als erfgenaam kunt u doorgaans een WOZ-beschikking op uw naam opvragen en daartegen binnen de bezwaartermijn van zes weken bezwaar maken.

Wat kost het om de WOZ-waarde aan te vechten?

Zelf bezwaar maken bij de gemeente kost niets. Laat u het doen op basis van no cure, no pay, dan betaalt u vooraf niets en niets als het bezwaar niet slaagt. Slaagt het wel, dan betaalt u bij Erfslim eenmalig 4% (inclusief btw) van het bedrag waarmee de WOZ-waarde daalt, per woning en niet per erfgenaam. Hoe dat zich verhoudt tot de proceskostenvergoeding leest u in WOZ-bezwaar op no cure, no pay.

Hoeveel kan ik besparen op de erfbelasting?

Dat hangt af van hoeveel de WOZ-waarde daalt en van uw tarief. Bij een kind scheelt elke €10.000 lagere WOZ-waarde zo'n €1.000 erfbelasting zolang het belaste erfdeel onder €158.669 blijft, en zo'n €2.000 als het daarboven uitkomt (indicatief 2026). Bij verdere erfgenamen kan dat oplopen tot €3.000–€4.000.

Wat is de peildatum voor de WOZ-waarde bij de erfbelasting?

De WOZ-waarde is altijd gebaseerd op de waardepeildatum van 1 januari van het voorgaande jaar. Voor de aangifte erfbelasting mag u kiezen tussen de WOZ-beschikking van het jaar van overlijden en die van het jaar erna. Vergelijk beide peiljaren en kies de laagste correcte waarde.

De woning is voor minder verkocht dan de WOZ-waarde: betaal ik dan minder erfbelasting?

Nee, niet automatisch: de erfbelasting wordt berekend over de WOZ-waarde, ook als de verkoopprijs lager uitvalt. Daarom is het juist in dat geval verstandig om de WOZ-waarde te controleren en zo nodig bezwaar te maken, zodat de grondslag (en dus de belasting) omlaag kan.

Bronnen

Officiële bronnen bij dit artikel, geraadpleegd in oktober 2026: