Overzicht
Of Nederland erfbelasting heft over een buitenlandse erfenis, hangt vooral af van waar de overledene woonde. Woonde de erflater in Nederland, dan heft Nederland in beginsel over de hele nalatenschap — ook over bezit in het buitenland. Woonde de erflater in het buitenland, dan is er vaak geen Nederlandse erfbelasting, met een belangrijke uitzondering voor geëmigreerde Nederlanders. Bij bezit in twee landen kan dubbele belasting spelen.
Belangrijkste punten
- Bepalend is het woonplaatsbeginsel: waar woonde de overledene?
- Woonde de erflater in Nederland, dan heft Nederland over de wereldwijde nalatenschap.
- Voor geëmigreerde Nederlanders geldt een tienjaarsregeling: tot tien jaar na emigratie heft Nederland nog.
- Bij bezit in meerdere landen kan dubbele belasting ontstaan; soms is verrekening mogelijk.
- Internationale situaties zijn complex — laat u goed informeren.
Het woonplaatsbeginsel
Nederland knoopt de erfbelasting niet aan u als erfgenaam, maar aan de woonplaats van de overledene. Woonde de erflater in Nederland, dan valt de hele nalatenschap onder de Nederlandse erfbelasting, inclusief een buitenlandse woning of bankrekening. De gewone vrijstellingen en tarieven gelden dan ook hier.
De tienjaarsregeling voor Nederlanders
Een Nederlander die emigreert, blijft voor de erf- en schenkbelasting nog tien jaar als inwoner van Nederland gelden. Overlijdt zo iemand binnen tien jaar na emigratie, dan heft Nederland nog steeds erfbelasting over de nalatenschap. Deze regeling voorkomt dat men vlak voor het overlijden "wegemigreert" om belasting te ontlopen.
Buitenlandse woning: welke waarde?
Erft u een woning in het buitenland van een in Nederland wonende erflater, dan telt die woning mee in de nalatenschap. De Nederlandse WOZ-waarde geldt alleen voor woningen in Nederland; voor een buitenlandse woning wordt doorgaans de waarde in het economisch verkeer (marktwaarde) gebruikt. Voor een woning in Nederland blijft de WOZ-waarde de grondslag — zie WOZ-waarde en erfbelasting.
Dubbele belasting voorkomen
Heft ook het buitenland erfbelasting over hetzelfde bezit, dan kan dubbele belasting ontstaan. Nederland kent regelingen om dit te verzachten en heeft met enkele landen afspraken. Of en hoe verrekening mogelijk is, hangt af van het land en het type bezit — controleer dit op belastingdienst.nl en schakel bij twijfel een adviseur in.
Begrippenlijst
- Woonplaatsbeginsel — Nederland heft op basis van waar de overledene woonde, niet waar de erfgenaam woont.
- Tienjaarsregeling — geëmigreerde Nederlanders gelden tot tien jaar na emigratie nog als inwoner voor de erfbelasting.
- Waarde in het economisch verkeer — de marktwaarde; gebruikt voor bezit waarvoor geen WOZ-waarde geldt.
Veelgestelde vragen
Betaal ik erfbelasting over een erfenis uit het buitenland?
Dat hangt af van waar de overledene woonde. Woonde die in Nederland, dan heft Nederland over de hele nalatenschap.
De overledene woonde in het buitenland — heft Nederland dan?
Vaak niet, tenzij het een Nederlander betreft die korter dan tien jaar geleden emigreerde.
Hoe wordt een buitenlandse woning gewaardeerd?
Doorgaans naar de marktwaarde (waarde in het economisch verkeer); de Nederlandse WOZ-waarde geldt alleen voor woningen in Nederland.
Kan ik dubbele erfbelasting voorkomen?
Soms is verrekening of vermindering mogelijk; dit hangt af van het land en het bezit. Laat u hierover informeren.
Geldt de tienjaarsregeling ook voor niet-Nederlanders?
Nee, die geldt voor de Nederlandse nationaliteit. Voor anderen is de woonplaats bepalend.
Geef een reactie