Overzicht
Erfbelasting is de belasting die u betaalt over wat u uit een erfenis ontvangt. Hoeveel u betaalt, hangt af van twee dingen: hoeveel u erft en wat uw relatie tot de overledene was. Partners en kinderen hebben hoge vrijstellingen en lage tarieven; verdere familie en derden betalen meer. In dit artikel leest u hoe de erfbelasting is opgebouwd, welke vrijstellingen en tarieven gelden, hoe de aangifte werkt, en waarom de WOZ-waarde belangrijk is als er een woning bij zit.
Belangrijkste punten
- Erfbelasting wordt geheven over uw aandeel in de nalatenschap, ná aftrek van de vrijstelling.
- Het tarief en de vrijstelling hangen af van uw relatie tot de overledene.
- Partners en kinderen betalen het laagste tarief; kleinkinderen en derden meer.
- De aangifte erfbelasting moet doorgaans binnen acht maanden na het overlijden binnen zijn.
- Erft u een woning, dan telt de WOZ-waarde als grondslag — een te hoge WOZ kost u geld.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting (vroeger "successierecht") is een belasting op vermogen dat overgaat door overlijden. Niet de nalatenschap als geheel wordt belast, maar wat iedere erfgenaam afzonderlijk ontvangt. Erft u samen met twee anderen een gelijk deel, dan betaalt elk over het eigen deel — met de eigen vrijstelling en het eigen tarief.
Wie betaalt erfbelasting?
Iedere erfgenaam die meer ontvangt dan zijn of haar vrijstelling, betaalt erfbelasting. Of u erfgenaam bent, volgt uit het testament of — als er geen testament is — uit de wettelijke verdeling. Ook een legaat (een specifiek nagelaten bedrag of voorwerp) kan belast zijn.
Vrijstellingen: een deel blijft onbelast
Iedere erfgenaam heeft een vrijstelling: tot dat bedrag betaalt u geen erfbelasting. De hoogte verschilt sterk per relatie. Indicatief voor 2026 (controleer de exacte bedragen op belastingdienst.nl, want ze worden jaarlijks aangepast):
| Erfgenaam | Vrijstelling 2026* |
|---|---|
| Partner | €828.035 (hoogste vrijstelling) |
| Kind / kleinkind | €26.230 |
| Ouder | €62.110 |
| Overige erfgenamen | €2.769 |
*Bedragen zijn richtinggevend en wijzigen jaarlijks. Raadpleeg altijd de actuele bedragen bij de Belastingdienst.
Tarieven: hoe verder weg, hoe hoger
Over het deel boven de vrijstelling geldt een tarief in twee schijven. Indicatief voor 2026:
| Erfgenaam | Tarief schijf 1 | Tarief schijf 2 |
|---|---|---|
| Partner / kind | 10% | 20% |
| Kleinkind | 18% | 36% |
| Overige erfgenaam | 30% | 40% |
De tweede (hogere) schijf geldt over het deel boven €158.669 (2026). Ook deze tarieven en de drempel controleert u op belastingdienst.nl.
Aangifte erfbelasting
Voor een nalatenschap moet aangifte erfbelasting worden gedaan, doorgaans binnen acht maanden na het overlijden. De Belastingdienst stuurt hiervoor meestal een uitnodiging. Wordt de aangifte te laat gedaan, dan kan een boete of belastingrente volgen. Zorg dus dat de waardering van alle bezittingen — geld, beleggingen, en eventueel een woning — op tijd rond is.
De rol van de WOZ-waarde bij een woning
Zit er een woning in de nalatenschap, dan wordt die voor de erfbelasting niet getaxeerd op marktwaarde, maar gewaardeerd op de WOZ-waarde. Dat maakt de WOZ-waarde direct bepalend voor uw aanslag: staat die te hoog, dan betaalt u te veel. U mag bovendien kiezen tussen de WOZ-waarde van het jaar van overlijden en het jaar daarna.
Lees hier verder over erfbelasting over een woning en over hoe een te hoge WOZ-waarde uw erfbelasting beïnvloedt.
Begrippenlijst
- Erfbelasting — belasting over wat een erfgenaam uit een nalatenschap ontvangt.
- Vrijstelling — het bedrag dat onbelast blijft; verschilt per relatie tot de overledene.
- Nalatenschap — het geheel van bezittingen en schulden dat iemand nalaat.
- Legaat — een specifiek bij testament nagelaten bedrag of voorwerp.
- WOZ-waarde — de gemeentelijke waarde van een woning, grondslag voor de erfbelasting.
Veelgestelde vragen
Wie moet erfbelasting betalen?
Iedere erfgenaam die meer ontvangt dan zijn of haar vrijstelling. Het bedrag en tarief hangen af van de relatie tot de overledene.
Hoeveel erfbelasting betaal ik?
Over het deel boven uw vrijstelling betaalt u 10–20% (partner/kind), 18–36% (kleinkind) of 30–40% (overige erfgenamen). Controleer de actuele bedragen bij de Belastingdienst.
Wanneer moet de aangifte erfbelasting binnen zijn?
Meestal binnen acht maanden na het overlijden.
Hoe wordt een geërfde woning gewaardeerd?
Op de WOZ-waarde, niet op de marktwaarde. U mag kiezen tussen de WOZ-waarde van het jaar van overlijden en het jaar daarna.
Kan ik erfbelasting verlagen?
Onder meer door een te hoge WOZ-waarde van een geërfde woning aan te vechten, waardoor de grondslag — en dus de belasting — daalt.
Geef een reactie