Erfbelasting broer of zus: tarief, vrijstelling en voorbeeld

Overzicht

Erft u van een broer of zus, dan valt u voor de erfbelasting in de ongunstigste groep: het hoogste tarief en de laagste vrijstelling. Waar een partner of kind een ruime vrijstelling heeft en een laag tarief betaalt, draagt een broer of zus al snel een fors deel af. In dit artikel leest u welk tarief en welke vrijstelling gelden, een rekenvoorbeeld, en hoe u (zeker bij een geërfde woning) voorkomt dat u te veel betaalt.

Belangrijkste punten

Een broer of zus valt onder de overige erfgenamen: het hoogste tarief en de laagste vrijstelling.
De tarieven lopen (indicatief 2026) op tot 30% en daarboven 40%. Verifieer de actuele bedragen op belastingdienst.nl.
De vrijstelling voor een broer of zus is laag (een paar duizend euro); daarboven betaalt u over alles.
Erft u een woning, dan wordt geheven over de WOZ-waarde. Een te hoge WOZ-waarde kost u juist in deze groep veel geld.

Welk tarief geldt voor een broer of zus?

Voor de erfbelasting bestaan drie tariefgroepen. Partners en kinderen zitten in de gunstigste, kleinkinderen in de middelste, en alle overige erfgenamen (waaronder een broer, zus, neef, nicht of een goede vriend) in de duurste groep.

Voor die laatste groep geldt (indicatief 2026) een tarief van 30% over het eerste deel van de erfenis en 40% over het deel daarboven. Dat is fors meer dan de 10–20% die een kind betaalt. Controleer de exacte schijfgrens en percentages op belastingdienst.nl.

Hoeveel kunt u belastingvrij erven van een broer of zus?

Elke erfgenaam heeft een vrijstelling: een bedrag waarover u geen erfbelasting betaalt. Voor een broer of zus is die vrijstelling laag: €2.769 (indicatief 2026; verifieer het actuele bedrag). Erft u meer dan de vrijstelling, dan betaalt u over het hele meerdere belasting tegen het hoge tarief.

Ter vergelijking: een kind heeft een vrijstelling van €26.230 en een partner van €828.035 (indicatief 2026; bij een partner met een nabestaandenpensioen valt die lager uit). Het verschil tussen erven van een ouder en erven van een broer of zus is voor de belasting dus groot.

Rekenvoorbeeld

Stel dat u €100.000 erft van uw zus. De vrijstelling is €2.769 (indicatief 2026), dus u betaalt over €97.231 erfbelasting. Dat bedrag blijft onder de schijfgrens van €158.669, dus het hele bedrag valt onder het tarief van 30%. Dat komt neer op ongeveer €29.200 erfbelasting (indicatief 2026). Erft u meer dan €158.669 boven de vrijstelling, dan geldt over het meerdere 40%. Reken het na met de actuele cijfers op belastingdienst.nl of via aangifte erfbelasting.

Wie erft er als een broer of zus zonder kinderen overlijdt?

Overlijdt iemand zonder partner en zonder kinderen en is er geen testament, dan komt de erfenis bij de ouders, broers en zussen terecht (de tweede groep in het wettelijk erfrecht). Broers en zussen erven dan in beginsel onderling gelijke delen; leven de ouders nog, dan delen die mee, en krijgt een ouder ten minste een kwart. Een halfbroer of halfzus krijgt de helft van het deel van een volle broer of zus. Was er wél een testament, dan bepaalt dat testament wie erft.

Erft u een woning? Let op de WOZ-waarde

Zit er een woning in de nalatenschap, dan telt die voor de erfbelasting mee tegen de WOZ-waarde, niet de verkoopprijs. Juist omdat een broer of zus het hoogste tarief betaalt, hakt een te hoge WOZ-waarde er extra in: elke euro te hoge WOZ-waarde wordt belast tegen 30% of 40%.

Staat de WOZ-waarde te hoog, dan betaalt u dus honderden euro's te veel per €1.000 overwaardering. Bereken met de WOZ-besparingscalculator hoeveel dat in uw geval scheelt. Als broer of zus valt het voordeel het hoogst uit. Met een WOZ-bezwaar verlaagt u de grondslag en daarmee de aanslag. Lees hoe dat werkt in erfbelasting verlagen via WOZ-bezwaar en in de uitleg over WOZ-waarde en erfbelasting. Erfslim beoordeelt dit en voert het bezwaar voor u, op basis van no cure, no pay.

Begrippenlijst

Overige erfgenamen: de tariefgroep waarin onder meer een broer, zus, neef of vriend valt; hoogste tarief, laagste vrijstelling.
Vrijstelling: het bedrag dat u belastingvrij mag erven; daarboven betaalt u erfbelasting.
Tariefgroep: een van de drie groepen die bepaalt welk percentage erfbelasting u betaalt.
WOZ-waarde: de door de gemeente vastgestelde waarde van een woning; grondslag voor de erfbelasting.

Veelgestelde vragen

Hoeveel erfbelasting betaalt een broer of zus?

Een broer of zus valt in de groep overige erfgenamen en betaalt het hoogste tarief: indicatief 2026 30% tot de schijfgrens en 40% daarboven, over het bedrag boven de (lage) vrijstelling. Verifieer de actuele cijfers op belastingdienst.nl.

Hoeveel kan ik belastingvrij erven van mijn broer of zus?

De vrijstelling voor een broer of zus is laag: €2.769 (indicatief 2026). Erft u meer, dan betaalt u over het hele meerdere erfbelasting tegen het hoge tarief.

Waarom betaalt een broer of zus zoveel erfbelasting?

Omdat broers en zussen niet onder partners of kinderen vallen, maar onder de overige erfgenamen. Die groep heeft de laagste vrijstelling en het hoogste tarief.

Wie erft bij overlijden van een broer of zus zonder kinderen?

Zonder partner, kinderen of testament gaat de erfenis naar de ouders, broers en zussen samen. Een testament kan een andere verdeling bepalen.

Erf ik een huis van mijn broer of zus tegen de WOZ-waarde?

Voor de erfbelasting telt de woning mee tegen de WOZ-waarde. Omdat u het hoge tarief betaalt, kan een te hoge WOZ-waarde u veel geld kosten; bezwaar kan de aanslag verlagen.

Bronnen

Officiële bronnen bij dit artikel, geraadpleegd in oktober 2026: