Overzicht
Kinderen betalen erfbelasting over wat ze erven boven hun vrijstelling, tegen een tarief van 10% (en 20% boven een drempel). Kleinkinderen hebben dezelfde vrijstelling, maar betalen een hoger tarief (18% en 36%). Dit artikel legt het verschil uit en laat zien wat dat betekent voor de erfbelasting.
Belangrijkste punten
- Kinderen en kleinkinderen hebben dezelfde vrijstelling (€26.230 in 2026).
- Het tarief verschilt: kind 10/20%, kleinkind 18/36%.
- Een kind met een beperking kan een verhoogde vrijstelling hebben.
- Erven via een generatie overslaan (direct aan kleinkinderen) kan fiscaal anders uitpakken.
Vrijstelling voor kinderen en kleinkinderen
Zowel kinderen als kleinkinderen hebben in 2026 een vrijstelling van €26.230. Tot dat bedrag betalen ze geen erfbelasting. Een kind met een beperking kan onder voorwaarden een hogere vrijstelling hebben (€78.671 in 2026). De actuele bedragen staan in vrijstellingen erfbelasting.
Tarieven: kind versus kleinkind
| Erfgenaam | Schijf 1 | Schijf 2 |
|---|---|---|
| Kind | 10% | 20% |
| Kleinkind | 18% | 36% |
Een kleinkind betaalt dus 1,8 keer zoveel als een kind over hetzelfde bedrag (het tarief van een kind plus 80 procent daarvan). Wilt u weten hoe u het precies uitrekent, zie erfbelasting berekenen.
Een generatie overslaan
Soms laten grootouders bewust (een deel) na aan kleinkinderen, bijvoorbeeld via een legaat in het testament. Dat kan zinvol zijn om vermogen over meer personen te spreiden en zo van meerdere vrijstellingen gebruik te maken, ook al is het tarief voor kleinkinderen hoger. Dit is maatwerk; laat het narekenen.
Begrippenlijst
- Vrijstelling: het bedrag dat onbelast geërfd mag worden.
- Tariefschijf: de band waarbinnen een bepaald percentage geldt.
- Legaat: een specifiek bij testament nagelaten bedrag of voorwerp.
- Verhoogde vrijstelling: extra vrijstelling, bijvoorbeeld voor een kind met een beperking.
Veelgestelde vragen
Hoeveel erfbelasting betaalt een kind?
Boven de vrijstelling van €26.230 (indicatief 2026) geldt 10%, en 20% over het deel boven €158.669.
Betalen kinderen opnieuw erfbelasting als ook de tweede ouder overlijdt?
Niet over hetzelfde deel. Kregen de kinderen bij het eerste overlijden een vordering (de wettelijke verdeling), dan gaat die bij het tweede overlijden eerst van de nalatenschap af. Daarna betaalt ieder kind over wat die ouder zelf nalaat, met opnieuw een eigen vrijstelling. Hoe dat wordt berekend, leest u in erfbelasting bij het overlijden van de tweede ouder.
Betalen kleinkinderen meer dan kinderen?
Ja. Kleinkinderen hebben dezelfde vrijstelling, maar betalen 18% en 36% in plaats van 10% en 20%.
Heeft een kind met een beperking een hogere vrijstelling?
Onder voorwaarden ja; er geldt dan een verhoogde vrijstelling.
Is het slim om aan kleinkinderen na te laten?
Het kan vermogen spreiden en meerdere vrijstellingen benutten, ondanks het hogere tarief. Laat het narekenen.
Wijzigen de bedragen jaarlijks?
Ja, vrijstellingen en schijven worden jaarlijks geïndexeerd.
Bronnen
Officiële bronnen bij dit artikel, geraadpleegd in oktober 2026:
- Belastingdienst: Hoeveel vrijstelling heb ik in 2026 voor de erfbelasting?
- Belastingdienst: Tarieven erfbelasting 2026 – overzicht met percentages
- Successiewet 1956, artikel 24
Geef een reactie