2 reacties op “Hoeveel erfbelasting betaalt u over een geërfd huis?”

1. 

   Trudy

   oktober 3, 2026

   Ik ben executeur. Er zijn 10 erfgenamen die allemaal een ander deel krijgen, want andere relaties hebben tot de overledene. Hoe werkt de betaling van de belasting dan? Ik die de aangifte, maar ik betaal de belasting niet zelf?

   Beantwoorden
   1. 

      Redactie Erfenis.nl

      oktober 7, 2026

      Goedendag,

      Dank voor uw vraag, en sterkte met het werk dat u op zich hebt genomen. Uw aanname is juist: u doet de aangifte, maar u bent niet degene die de erfbelasting verschuldigd is. Hieronder zetten we uiteen hoe dat werkt, en waar bij tien erfgenamen met verschillende relaties tot de overledene meestal de praktische vragen zitten.

      Tien erfgenamen betekent tien berekeningen
      De erfbelasting wordt geheven van de verkrijger. Er is dus geen belasting “van de nalatenschap” die in één keer wordt afgerekend, maar een persoonlijke belasting per erfgenaam. Ieder van de tien krijgt zijn eigen berekening: zijn eigen deel, zijn eigen vrijstelling en zijn eigen tarief.

      Dat de relaties tot de overledene verschillen, maakt in uw situatie veel uit. De vrijstellingen voor 2026 zijn indicatief: een kind, pleegkind, stiefkind of kleinkind 26.230 euro, een ouder 62.110 euro, en een andere erfgenaam (bijvoorbeeld een broer, zus, neef of vriend) 2.769 euro. De tarieven voor 2026 zijn indicatief 10 procent voor partner en kinderen, 18 procent voor kleinkinderen en verdere afstammelingen, en 30 procent voor overige erfgenamen, met hogere percentages (20, 36 en 40 procent) over het deel van de verkrijging boven 158.669 euro.

      Het gevolg: twee erfgenamen die precies hetzelfde bedrag krijgen, kunnen een heel verschillende aanslag ontvangen. Het is goed mogelijk dat een deel van de tien niets betaalt omdat hun verkrijging onder hun vrijstelling blijft, terwijl een ander over bijna hetzelfde bedrag 30 procent betaalt. Controleer de bedragen voor uw eigen situatie op belastingdienst.nl, want ze worden jaarlijks bijgesteld.

      U doet één aangifte, en u kiest waar de aanslagen heen gaan
      Als executeur bent u gehouden de aangifte erfbelasting te doen, en u kunt dat niet aan de erfgenamen overlaten. Het is één aangifte voor de hele nalatenschap, waarin per verkrijger wordt berekend wat hij of zij verschuldigd is.

      In de aangifte geeft u aan naar wie de Belastingdienst de aanslagen moet sturen. Er zijn twee mogelijkheden: de verkrijgers ontvangen ieder hun eigen (voorlopige) aanslag, of de executeur of gemachtigde ontvangt de aanslagen. Bij tien erfgenamen is die tweede mogelijkheid vaak praktisch, omdat u dan het overzicht houdt en kunt zorgen dat er op tijd betaald wordt. Het verandert niets aan wie de belasting verschuldigd is: dat blijft iedere erfgenaam afzonderlijk.

      Betalen uit de nalatenschap mag, maar boek het per erfgenaam
      In de praktijk betalen veel executeurs de aanslagen uit de nalatenschap voordat er verdeeld wordt. Dat is toegestaan en vaak verstandig, mits de erfgenamen daarmee instemmen.

      Let bij tien erfgenamen met verschillende tarieven wel op het volgende. Betaalt u de aanslagen uit de gemeenschappelijke pot en verdeelt u wat overblijft gelijk, dan dragen de erfgenamen met een lage of geen aanslag mee aan de aanslag van de erfgenamen met een hoog tarief. Boek het betaalde bedrag daarom ten laste van het aandeel van de erfgenaam om wiens aanslag het gaat, en leg dat vast in de verdeling. Zo blijft de verdeling kloppen.

      Twee dingen zijn daarbij goed om te weten. Betalen uit de nalatenschap verlaagt de heffing niet: de erfbelasting zelf hoort niet bij de posten die van de nalatenschap mogen worden afgetrokken. En verdeel bij voorkeur niet volledig voordat duidelijk is wat er aan erfbelasting verschuldigd is, of houd per erfgenaam een bedrag achter. Dat brengt ons bij uw positie.

      Niet belastingplichtig, wel aansprakelijk
      Dit is het deel dat veel executeurs niet kennen. U betaalt de erfbelasting niet als belastingplichtige, maar op grond van artikel 47 van de Invorderingswet 1990 zijn executeurs hoofdelijk aansprakelijk voor de erfbelasting die door en bij het overlijden verschuldigd is. Die aansprakelijkheid geldt niet als de aangifte niet door hen is gedaan, maar u doet de aangifte juist wel.

      Dat is geen reden tot zorg, wel tot zorgvuldigheid, en er zitten twee begrenzingen in. Het tweede lid van datzelfde artikel bepaalt dat u niet aansprakelijk bent voor zover u aannemelijk maakt dat het niet aan u te wijten is dat er te weinig belasting is geheven. En in het eigen beleid van de ontvanger (de Leidraad Invordering 2008) staat dat hij, als beide aansprakelijkheidsregelingen van toepassing zijn, eerst zal proberen de belastingschuld op de erfgenamen te verhalen. Wie zorgvuldig werkt, de aangifte onderbouwt en niet te vroeg verdeelt, staat dus niet met lege handen. Meer hierover staat in executeur en de erfbelasting.

      Twee situaties die bij tien erfgenamen vaker voorkomen dan bij twee:

      Woont een van de erfgenamen of legatarissen buiten Nederland? De erfgenamen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de erfbelasting die verschuldigd is door verkrijgers die buiten Nederland wonen (artikel 46, tweede lid, Invorderingswet 1990). Houd dat deel apart tot het betaald is. Zie ook in het buitenland wonen en een huis erven in Nederland.
      Zit er een legataris bij, naast de erfgenamen? Dan zijn de erfgenamen naar evenredigheid van hun erfdeel aansprakelijk voor de erfbelasting die de legataris verschuldigd is (artikel 46, eerste lid). Voor de aansprakelijkheid van erfgenamen geldt daarbij een plafond: niet verder dan het beloop van het eigen erfdeel, vermeerderd met legaten.
      De termijn, en wat als het geld nog vastzit
      Bij een overlijden in 2026 of later wordt de aangiftetermijn zo vastgesteld dat die in beginsel niet eerder verstrijkt dan twintig maanden na het overlijden. Tot en met 2025 gold acht maanden, en veel informatie op internet is op dat punt nog niet bijgewerkt. De datum in de aangiftebrief is bepalend, en het kan per situatie verschillen. Belastingrente wordt in beginsel berekend over het tijdvak dat begint twintig maanden na het overlijden, dus hoe eerder de aangifte binnen is, hoe kleiner die kans.

      Zit het vermogen vast in een woning die nog niet verkocht is, dan kan schriftelijk om uitstel van betaling worden gevraagd. Daar kunnen voorwaarden aan worden gesteld, zoals zekerheid, en er wordt invorderingsrente gerekend. Zie erfbelasting betalen voordat het huis verkocht is en erfbelasting betalen: termijn en mogelijkheden.

      Eén vraag terug: zit er een woning of ander vastgoed in de nalatenschap?
      Die vraag stellen wij niet uit nieuwsgierigheid. Vastgoed is in de aangifte vaak de grootste post, en meestal ook de enige waar nog iets aan te doen is. Bij tien erfgenamen werkt die ene post tien keer door.

      Zit er een woning bij. Een woning wordt voor de erfbelasting verplicht gewaardeerd op de WOZ-waarde, niet op de verkoopprijs en niet op een taxatie. U vult die waarde in en u ondertekent de aangifte. Staat die waarde te hoog, dan werkt dat door in alle tien de aanslagen tegelijk.

      Stel dat de WOZ-waarde 40.000 euro te hoog staat en de tien erfgenamen een gelijk deel krijgen, dan is ieders verkrijging 4.000 euro te hoog. Voor een kind scheelt dat indicatief 400 euro, voor een kleinkind 720 euro en voor een overige erfgenaam 1.200 euro. Bij elkaar kan dat flink oplopen. Omgekeerd geldt: voor erfgenamen die onder hun vrijstelling blijven, levert een lagere WOZ-waarde niets op. Het is dus geen vast bedrag, maar het is bij tien erfgenamen zelden verwaarloosbaar. Dit is een illustratief rekenvoorbeeld, geen uitkomst voor uw situatie.

      Twee dingen zijn daarbij nuttig om te weten. De wet geeft de verkrijger de keuze tussen de WOZ-waarde van het jaar van de verkrijging en die van het jaar daarna, dus er zijn vaak twee waarden om te bekijken. En de beschikking in het jaar van overlijden staat meestal nog op naam van de overledene; erfgenamen kunnen in de loop van het jaar om een eigen beschikking vragen, waarna in beginsel opnieuw een bezwaartermijn van zes weken na dagtekening gaat lopen. Dat laatste kan per situatie verschillen. Zie WOZ-beschikking bij meerdere erfgenamen en WOZ-waarde en erfbelasting.

      Is de woning verhuurd, dan wordt de WOZ-waarde eerst verminderd met de leegwaarderatio. De WOZ-waarde blijft dan nog steeds het startpunt van de berekening, dus een te hoge waarde werkt ook daar door. Zie erfbelasting bij een verhuurde woning.

      Gaat het om ander vastgoed, bijvoorbeeld een bedrijfspand, een garagebox, een stuk grond of een recreatieobject, dan is de WOZ-waarde niet de grondslag voor de erfbelasting. Daarvoor geldt in beginsel de waarde in het economische verkeer. De WOZ-waarde van zo’n object speelt wel een rol voor de gemeentelijke aanslagen (onroerendezaakbelasting en waterschap) en, zolang het object nog niet is verdeeld of verkocht, voor de erfgenamen in box 3. Zie gemeentelijke belastingen na een overlijden en een geêrfd huis in box 3 aangeven. Ook dan is het dus zinvol om te weten of die waarde klopt, al loopt het voordeel via een andere route dan de erfbelasting.

      Wat wij kosteloos voor u kunnen nakijken. Stuur per object het adres (postcode en huisnummer), en als u die hebt de WOZ-beschikking of het taxatieverslag. Dan controleren wij of de vastgestelde waarde houdbaar is. Dat kan ook via de gratis WOZ-check. Nuttig om te vermelden: of de woning leegstond, of er achterstallig onderhoud was, hoe de keuken en badkamer eraan toe zijn, en of er nog enkel glas of een oude meterkast zit. Dat zijn precies de kenmerken die de gemeente in een massale waardering niet ziet, en bij een geêrfde woning spelen ze vaker dan gemiddeld.

      Komt er niets uit, dan hoort u dat gewoon. Dan is er niets te halen en zeggen wij dat ook. Blijkt de waarde wel te hoog en voeren wij het bezwaar, dan werken wij op basis van no cure, no pay: u betaalt alleen bij succes, een vooraf op papier vastgelegde vergoeding over de waardedaling, en niets als het bezwaar niet slaagt. Of er in uw situatie iets te bereiken valt, weten wij pas na die controle. U kunt die controle als executeur in gang zetten; wat er voor een eventueel bezwaar nog aan machtiging nodig is, laten wij u dan weten.

      Tot slot
      Deze informatie is algemeen en informatief bedoeld en is geen fiscaal of juridisch advies. Bij tien erfgenamen in verschillende tariefgroepen, en zeker als er een legataris of een erfgenaam buiten Nederland bij zit, is het verstandig de aangifte en de verdeling een keer te laten nakijken door een notaris of een fiscaal adviseur. Dat is niet omdat het ingewikkeld moet zijn, maar omdat u als executeur degene bent die ondertekent.

      Alles loopt via erfenis.nl: u kunt op dit bericht terugschrijven met de gegevens, of ze doorgeven via de gratis WOZ-check op erfenis.nl/check. Komt u er niet uit, dan mag u altijd terugschrijven.

      Groet,

      Team Erfslim
      erfenis.nl

      Beantwoorden