Overzicht
Erft u een woning, dan is de vraag al snel: telt voor de erfbelasting een taxatie, de marktwaarde of de WOZ-waarde? Het antwoord is duidelijk: voor de erfbelasting is in de regel de WOZ-waarde bepalend, niet een taxatierapport of de marktwaarde. Dat is belangrijk, want die waarden kunnen flink verschillen. In dit artikel leest u welke waarde telt, wat het verschil is, en hoe u (juist omdat de WOZ-waarde leidend is) voorkomt dat u te veel betaalt.
Belangrijkste punten
- Voor de erfbelasting is in beginsel de WOZ-waarde bepalend, niet een taxatie.
- U mag kiezen uit de WOZ-waarde van het jaar van overlijden of het jaar daarna.
- WOZ-waarde en taxatiewaarde kunnen tienduizenden euro's verschillen.
- Ligt de WOZ-waarde boven de marktwaarde, bijvoorbeeld door een dalende markt of een slechte staat van de woning, dan is bezwaar vaak kansrijk.
- Omdat de WOZ-waarde telt, is bezwaar tegen een te hoge WOZ-waarde de manier om de erfbelasting te verlagen.
Is de WOZ-waarde bepalend voor de erfbelasting?
Ja. Voor de erfbelasting wordt een woning gewaardeerd op de WOZ-waarde, niet op een individueel taxatierapport of de verkoopprijs. De wet koppelt de waardering van een eigen woning bewust aan de WOZ-waarde, zodat er een vast, controleerbaar getal is.
U mag bovendien kiezen uit twee jaren: de WOZ-waarde van het jaar waarin de erflater overleed of die van het jaar daarna. Vergelijk beide en neem de laagste correcte waarde. Zie WOZ-peildatum en erfbelasting.
Wat is het verschil tussen WOZ-waarde en taxatiewaarde?
- De WOZ-waarde wordt jaarlijks door de gemeente bepaald, modelmatig en naar een peildatum van 1 januari van het voorgaande jaar. Het is een massale, geautomatiseerde waardering.
- Een taxatie is een individuele waardebepaling door een taxateur op een actueel moment, met bezichtiging en oog voor de specifieke staat van de woning.
Die twee kunnen tienduizenden euro's uiteenlopen, vooral in een snel bewegende markt, omdat de WOZ-waarde altijd achterloopt op een oudere peildatum. Voor de erfbelasting telt de WOZ-waarde, ook als een taxatie hoger of lager uitvalt.
En de marktwaarde?
De marktwaarde is wat een koper hier en nu voor de woning wil betalen. Omdat de WOZ-waarde op een peildatum in het verleden is gebaseerd, loopt hij achter op de markt. In een dalende markt kan de WOZ-waarde daardoor boven de werkelijke marktwaarde liggen. U betaalt dan erfbelasting over een bedrag dat de woning niet meer waard is. Datzelfde geldt als de gemeente de staat van de woning te rooskleurig heeft ingeschat. De grondslag blijft de WOZ-waarde, maar een lagere marktwaarde helpt wel om aan te tonen dat die te hoog staat.
Wanneer is een taxatie dan wél nuttig?
Een taxatie speelt voor de erfbelasting van een eigen woning in de regel geen rol, maar kan elders nuttig zijn: bij de verdeling tussen erfgenamen (wie neemt de woning over, tegen welke waarde?), bij een hypotheekaanvraag, of bij een verkoop. Voor de aangifte erfbelasting zelf gaat u echter uit van de WOZ-waarde. Zie aangifte erfbelasting.
Erft u een huis "tegen de WOZ-waarde"?
In feite wel: voor de erfbelasting wordt de woning gewaardeerd op de WOZ-waarde. Verkoopt u later boven die WOZ-waarde, dan blijft het verschil voor de erfbelasting onbelast. Verkoopt u eronder, dan heeft u tóch over de hogere WOZ-waarde betaald. Daarom is het zo belangrijk dat de WOZ-waarde klopt en niet te hoog staat.
WOZ-waarde te hoog? Verlaag de erfbelasting via bezwaar
Juist omdat de WOZ-waarde (en niet een taxatie) de erfbelasting bepaalt, zit daar uw belangrijkste knop. Staat de WOZ-waarde te hoog, dan betaalt u over een te hoge grondslag en dus te veel erfbelasting. Met een WOZ-bezwaar kunt u die waarde laten verlagen, en daalt de aanslag mee. Vermoedt u dat de woning minder waard is dan de WOZ-waarde, bijvoorbeeld door een taxatie of een verkoop onder de WOZ-waarde, dan onderbouwt u daarmee het bezwaar. Een verkoop onder de WOZ-waarde is bijzonder overtuigend; zie geërfde woning onder de WOZ-waarde verkocht. Met de WOZ-besparingscalculator ziet u in een paar seconden hoeveel u mogelijk kunt besparen. Hoe dat werkt, leest u in WOZ-waarde en erfbelasting en erfbelasting verlagen via WOZ-bezwaar.
Erfslim is hierin gespecialiseerd: wij beoordelen of de WOZ-waarde van de geërfde woning te hoog is en voeren het bezwaar voor u, op basis van no cure, no pay.
Begrippenlijst
- WOZ-waarde: de jaarlijks door de gemeente vastgestelde waarde van een woning; grondslag voor de erfbelasting.
- Taxatiewaarde: een individuele waardebepaling door een taxateur op een actueel moment.
- Marktwaarde: wat een koper op dit moment voor de woning wil betalen.
- Waardepeildatum: 1 januari van het voorgaande jaar, waarnaar de WOZ-waarde wordt bepaald.
- Grondslag: het bedrag waarover de belasting wordt berekend (bij een woning: de WOZ-waarde).
Veelgestelde vragen
Is de WOZ-waarde bepalend voor de erfbelasting?
Ja. Voor de erfbelasting wordt een woning in beginsel gewaardeerd op de WOZ-waarde, niet op een taxatie, de marktwaarde of de verkoopprijs. U mag kiezen uit de WOZ-waarde van het jaar van overlijden of het jaar daarna.
Hoeveel verschil zit er tussen WOZ-waarde en taxatiewaarde?
Dat kan tienduizenden euro's zijn. De WOZ-waarde is modelmatig en hoort bij een oudere peildatum (1 januari van het voorgaande jaar), terwijl een taxatie de actuele waarde bepaalt.
Wat als de marktwaarde lager is dan de WOZ-waarde?
Dan staat de WOZ-waarde mogelijk te hoog en kunt u bezwaar maken om de erfbelasting te verlagen. Een taxatie of een verkoop onder de WOZ-waarde kan dat onderbouwen.
Hoe wordt de waarde van een huis bepaald bij een erfenis?
Voor de erfbelasting via de WOZ-waarde. Voor andere doelen, zoals de verdeling tussen erfgenamen of een hypotheek, kan een taxatie worden gebruikt.
Kan ik een huis erven tegen de WOZ-waarde?
Voor de erfbelasting wordt de woning op de WOZ-waarde gewaardeerd. Klopt die waarde niet en staat hij te hoog, dan betaalt u te veel; bezwaar kan de waarde en daarmee de aanslag verlagen.
Moet ik een taxatie laten doen voor de aangifte erfbelasting?
Voor de eigen woning in de regel niet: u gaat uit van de WOZ-waarde. Een taxatie kan wel nuttig zijn voor de verdeling of een hypotheek, maar bepaalt niet de erfbelasting.
Bronnen
Officiële bronnen bij dit artikel, geraadpleegd in oktober 2026:
- Belastingdienst: Ik heb een erfenis gekregen – hoe bepaal ik de waarde?
- Belastingdienst: KG:063:2023:31 Waardering woning met te hoge WOZ-beschikking
- Successiewet 1956, artikel 21
Geef een reactie