Overzicht
Erfbelasting berekent u in drie stappen: bepaal uw erfdeel, trek uw vrijstelling eraf, en pas over het restant het tarief toe dat bij uw relatie tot de overledene hoort. Partners en kinderen betalen 10–20%, kleinkinderen 18–36%, en overige erfgenamen 30–40% (indicatief 2026). In dit artikel rekenen we het stap voor stap voor.
Belangrijkste punten
- Erfbelasting wordt berekend over uw erfdeel ná aftrek van de vrijstelling.
- Er gelden twee schijven: een laag tarief tot een drempel, daarboven een hoger tarief.
- Het tarief hangt af van uw relatie tot de overledene.
- Een geërfde woning telt mee op WOZ-waarde — die bepaalt mede de grondslag.
- Alle bedragen wijzigen jaarlijks; controleer ze op belastingdienst.nl.
Stap 1 — Bepaal uw erfdeel
Tel op wat u uit de nalatenschap ontvangt: banktegoeden, beleggingen, een eventuele woning (op WOZ-waarde) en andere bezittingen, minus de schulden. Uw aandeel hierin volgt uit het testament of de wettelijke verdeling.
Stap 2 — Trek uw vrijstelling af
Iedere erfgenaam heeft een vrijstelling: tot dat bedrag betaalt u niets. De hoogte verschilt sterk per relatie (partner, kind, kleinkind, derde). De exacte bedragen voor dit jaar staan in ons artikel over vrijstellingen erfbelasting.
Stap 3 — Pas het tarief toe
Over het deel boven uw vrijstelling rekent u het tarief in twee schijven. Indicatief voor 2026:
| Erfgenaam | Schijf 1 (tot drempel) | Schijf 2 (boven drempel) |
|---|---|---|
| Partner / kind | 10% | 20% |
| Kleinkind | 18% | 36% |
| Overige erfgenaam | 30% | 40% |
De drempel tussen schijf 1 en 2 ligt in 2026 op €158.669. Tot dat bedrag (ná aftrek van uw vrijstelling) geldt het lage tarief, over het meerdere het hoge. Dit bedrag wijzigt jaarlijks; controleer schijven én drempel op belastingdienst.nl.
Rekenvoorbeeld
Een kind erft €175.000 (inclusief een woning op WOZ-waarde, zonder hypotheek).
- Erfdeel: €175.000
- Vrijstelling kind (2026): €26.230 → belast deel = €148.770
- Tarief: dit blijft onder de drempel van €158.669, dus schijf 1 (10%) → €14.877 erfbelasting
Zou de woning op een te hoge WOZ-waarde staan, dan valt het belaste deel hoger uit en betaalt dit kind onnodig meer. Zie WOZ-waarde en erfbelasting.
Een volledige uitleg
Wilt u eerst de basis — wat erfbelasting is, wie betaalt en hoe de aangifte werkt — lees dan onze complete uitleg over erfbelasting.
Begrippenlijst
- Erfdeel — het deel van de nalatenschap dat u ontvangt.
- Vrijstelling — het bedrag dat onbelast blijft.
- Schijf — een tariefband; boven een drempel geldt een hoger tarief.
- Grondslag — het bedrag waarover de belasting wordt berekend (erfdeel minus vrijstelling).
Veelgestelde vragen
Hoe bereken ik erfbelasting?
Bepaal uw erfdeel, trek uw vrijstelling eraf en pas over het restant het tarief toe dat bij uw relatie hoort (10–20% partner/kind, 18–36% kleinkind, 30–40% overig).
Wat zijn de tarieven voor erfbelasting in 2026?
Indicatief: partner/kind 10% en 20%, kleinkind 18% en 36%, overige erfgenamen 30% en 40%. Controleer de actuele cijfers bij de Belastingdienst.
Waar ligt de grens tussen de twee schijven?
In 2026 op €158.669; dit drempelbedrag wordt jaarlijks aangepast.
Telt een geërfde woning mee in de berekening?
Ja, op WOZ-waarde, minus een eventuele hypotheek.
Wijzigen de bedragen elk jaar?
Ja, vrijstellingen en schijven worden jaarlijks geïndexeerd. Reken altijd met de actuele bedragen.
Geef een reactie